Закупуване на автомобил на фирма означава, че превозното средство става собственост на юридическото лице, а не на физическо лице. Това има важни последици както за данъците, така и за отчетността в самата фирма.
Автомобилът може да бъде придобит чрез директна покупка, чрез финансов или оперативен лизинг, както и чрез внос от друга държава. Независимо от метода, при закупуване на автомобил на фирма, задължително трябва да има издадена фактура на името на фирмата, за да може покупката да бъде призната като актив и да се ползва с данъчни предимства.
При този тип покупка автомобилът се води в баланса на дружеството, подлежи на амортизация и дава възможност за признаване на част от разходите по експлоатацията му. Освен това, в определени случаи може да се възстанови и ДДС, но това зависи от конкретното използване на превозното средство и от изпълнението на изискванията на закона.
Закупуването на автомобил на фирма не е просто сделка, а процес с данъчни последици и трябва да бъде добре планиран с помощта на счетоводител или консултант.
Ако обмисляш закупуване на автомобил на фирма, важно е да планираш не само покупката, но и потенциалното ѝ използване извън България. Виж какво трябва да знаеш при ползване на фирмена кола в чужбина, включително за документи, лизинг и ограничения по държави.
Какви са ползите от покупка на кола на фирма?
Закупуването на автомобил на фирма може да донесе значителни предимства, особено за дружества, които реално използват колата за дейността си. Ето най-често срещаните ползи:
– Признаване на разходите – амортизация, гориво, ремонти, застраховки, винетки и дори гуми могат да се отчетат като фирмени разходи и да намалят облагаемата печалба.
– ДДС ползване – ако фирмата е регистрирана по ДДС, има възможност за възстановяване на част или цялото ДДС при покупка, както и при текущи разходи, ако колата се използва само за служебни цели.
– Лизинг с оптимални условия – фирмите имат достъп до по-гъвкави лизингови схеми, включително оперативен и финансов лизинг, с по-добри лихвени условия.
– Изграждане на активи – автомобилите, закупени на фирма, се водят като дълготрайни материални активи, което може да подобри баланса на дружеството.
– Лесно управление при флот – при няколко автомобила за служебна употреба, фирменото закупуване улеснява отчетността, контрола и застрахователното покритие.
При закупуване на автомобил на фирма, особено при внос от чужбина, често възниква нуждата от временна регистрация, за да се осъществи прехвърлянето и придвижването до крайната дестинация. В тези случаи най-често се използват т.нар. транзитни номера, които осигуряват легално и временно придвижване на МПС-то. Научи повече за цената, сроковете и нужните документи.
Възстановяване на ДДС – кога и как?
При закупуване на автомобил на фирма, много собственици очакват да си възстановят ДДС-то. Това обаче е възможно само при изпълнение на конкретни условия:
– Автомобилът трябва да е с над 6+1 места или да е товарен (N1 категория)
– Да се използва изцяло за фирмената дейност, например при транспорт, куриерски услуги, охрана и др.
– Разходите и пробегът да се документират – с пътни листове, GPS устройства, дневници и т.н.
– Фирмата трябва да е регистрирана по ДДС и да има право да ползва данъчен кредит
Ако се установи, че автомобилът се използва и за лични цели, НАП може да откаже възстановяване на ДДС или да наложи санкции със задна дата.
Продажба на автомобил от фирма на физическо лице
Процедурата при закупуване на автомобил на фирма, който впоследствие се продава на физическо лице, е съвсем различна от стандартната покупко-продажба. Най-често автомобилите, собственост на юридическо лице, са част от активите на фирмата и тяхната продажба трябва да бъде отразена както в счетоводството, така и в данъчните регистри.
При продажба:
– Фирмата издава фактура към купувача
– Ако е регистрирана по ДДС, начислява и съответния ДДС върху продажната цена
– Превозното средство се отписва от активите и се декларира съответно в годишната данъчна декларация
– При закупуване на автомобил на фирма, който след това се продава, е важно да се отчете и как е бил амортизиран – това влияе върху крайната данъчна основа
Много физически лица предпочитат такъв тип покупка, тъй като автомобилите често са добре поддържани, но е важно да се провери дали продажбата е придружена с всички необходими документи – включително оригиналния договор и фактурата.
Купуване на автомобил без ДДС – възможно ли е?
Много хора се питат дали е възможно закупуване на автомобил на фирма без да се плаща ДДС. Истината е, че зависи от конкретния случай и от това дали продаващото дружество е регистрирано по ДДС.
✅ Ако фирмата НЕ е регистрирана по ДДС – автомобилът може да бъде продаден без начисляване на ДДС. Това е често срещано при малки дружества, които не надхвърлят прага за регистрация. В такъв случай в фактурата няма да фигурира ДДС.
❌ Ако фирмата Е регистрирана по ДДС – при продажба към физическо лице или нерегистрирана фирма, задължително се начислява ДДС върху пълната стойност. Тоест автомобилът ще бъде продаден с включен ДДС, който не може да се възстанови от купувача.
Това е особено важно при по-скъпи автомобили, където размерът на ДДС достига хиляди левове. В такъв случай често се търсят оферти от фирми без ДДС или чрез схеми за лизинг, при които данъкът се поема от лизингодателя.
След закупуване на автомобил на фирма, следва една от най-важните административни стъпки – регистрацията на автомобила в КАТ. Тази процедура включва представяне на оригинални документи, фактура, декларации за ДДС и избор дали да се издадат нови табели или да се запазят старите. В статията обясняваме подробно стъпка по стъпка какво се изисква от фирмите и колко струва процесът през 2025 година.
Възстановяване на ДДС при покупка на автомобил на фирма
Закупуването на автомобил на фирма позволява, при определени условия, възстановяване на ДДС. Това е една от основните причини много компании да избират именно тази форма на покупка.
За да бъде възможно връщането на ДДС, трябва да са изпълнени няколко ключови условия:
🔸 Фирмата трябва да е регистрирана по ЗДДС – без такава регистрация възстановяване е невъзможно.
🔸 Автомобилът трябва да се използва за дейността на фирмата – напр. за доставки, служебни пътувания или превоз на служители.
🔸 Налична фактура с отделен ДДС – важно е данъкът да е ясно посочен в документа.
🔸 Коректно осчетоводяване – разходът трябва да бъде признат за дейността и описан в дневника за покупки.
⚠️ Важно: Възстановяването на ДДС при закупуване на лек автомобил има ограничения. Ако автомобилът се ползва и за лични цели, НАП може да откаже връщането на данъка. В тези случаи се използва частично приспадане (напр. 50%).
Заключение: При стриктно спазване на изискванията, закупуване на автомобил на фирма с възстановяване на ДДС е напълно легална и изгодна практика.
Продажба от фирма на физическо лице – какво трябва да знаете
Закупуване на автомобил на фирма понякога води до последваща продажба на колата на физическо лице – било то служител, собственик или външен купувач. Тази процедура е напълно допустима, но има данъчни и административни особености.
🔹 ДДС при продажбата:
Ако фирмата е регистрирана по ДДС и колата е била ползвана с право на данъчен кредит, продажбата също се облага с ДДС. Данъкът трябва да се начисли върху продажната цена и да се внесе в бюджета.
🔹 Фактура и платежен документ:
Задължително се издава фактура с посочена стойност, дори при продажба на стар автомобил. Плащането може да бъде в брой (до 10 000 лв.) или по банков път, като това трябва да е документирано.
🔹 Пазарна стойност:
НАП следи дали автомобилът не се продава на занижена цена. Ако разликата между балансовата и продажната стойност е необичайна, може да се направи проверка.
🔹 Прехвърляне в КАТ:
След подписване на договора и издаване на фактура, автомобилът се прехвърля в КАТ по стандартния ред.
✅ Заключение: При закупуване на автомобил на фирма, трябва да се мисли и за бъдещата му продажба. Спазването на данъчните изисквания гарантира спокойствие и избягване на санкции.
Какво е амортизация и как влияе при закупуване на автомобил на фирма
При закупуване на автомобил на фирма, понятието „амортизация“ играе ключова роля – както при отчитането в счетоводството, така и при последваща продажба на колата.
🔹 Какво представлява амортизацията?
Амортизацията е постепенното намаляване на стойността на един актив – в случая автомобил – в резултат на употреба и износване. В България за леки автомобили фирмите прилагат годишна норма от 25%.
🔹 Пример:
Ако фирма закупи автомобил за 40 000 лв., след 4 години стойността му в счетоводните книги може да падне до под 10 000 лв. Това е т.нар. „балансова стойност“.
🔹 Как се отразява това при продажба?
Когато се стигне до продажба на колата (например от фирма на физическо лице), разликата между продажната цена и балансовата стойност се третира като печалба и се облага с корпоративен данък. ДДС също се начислява, ако колата е била ползвана с право на данъчен кредит.
🔹 Фокус при проверка от НАП:
Често при проверка на фирма, която е направила закупуване на автомобил на фирма, се гледа дали продажната цена не е прекалено ниска спрямо пазарната. Занижена стойност води до подозрения и потенциални санкции.
✅ Съвет: Винаги при закупуване на автомобил на фирма и при последваща продажба, консултирайте се с компетентен счетоводител. Амортизацията не е просто счетоводен термин – тя има реално влияние върху данъците и финансовия резултат.
Лизинг или директна покупка при закупуване на автомобил на фирма – какво да изберете?
Когато става въпрос за закупуване на автомобил на фирма, изборът между лизинг и директна покупка е решаващ. И двата варианта имат своите предимства, но също и ограничения. Ето какво трябва да знаете, за да вземете информирано решение.
🔹 Директна покупка на автомобил от фирмата
- Автомобилът става веднага актив на фирмата
- Позволява еднократен данъчен кредит по ДДС (ако има право на това)
- Цялата стойност се амортизира по счетоводен път (до 25% годишно)
- Изисква по-голямо налично финансиране
🔹 Лизинг на автомобил за фирмата
- Подходящ при липса на свободен капитал
- Автомобилът е актив на лизингодателя до края на договора
- ДДС се възстановява месечно от всяка вноска (ако има право)
- Често включва поддръжка, застраховки и услуги в пакета
🔸 Какво да съобразим?
- При оперативен лизинг автомобилът не влиза в актива на фирмата
- При финансов лизинг влиза като актив и се амортизира
- В края на лизинга има възможност за изкупуване на остатъчната стойност
✅ Съвет: Ако фирмата разполага с добра ликвидност – директна покупка е по-изгодна дългосрочно. Ако се търси по-малко първоначално натоварване – лизингът е разумна алтернатива.
🔁 И в двата случая, правилното планиране и счетоводно отчитане са ключови при закупуване на автомобил на фирма.
Закупуване на автомобил на фирма може да бъде разумен ход, ако се използва по предназначение и се управлява правилно от счетоводна гледна точка. Възможността за възстановяване на ДДС, приспадане на разходи и амортизации е реална полза за бизнеса. Но ако автомобилът се използва основно за лични цели, това може да доведе до глоби и проблеми с НАП. Затова преди покупката преценете внимателно нуждите на фирмата, консултирайте се със счетоводител и се уверете, че имате всички документи и аргументи, нужни за легитимност.
Източници и полезни връзки
Закон за данък върху добавената стойност (ЗДДС)
Официалният нормативен акт, който урежда облагането с ДДС при покупка и продажба на автомобили от фирми.
https://www.minfin.bg/upload/933/ZAKON_za_danyk_vyrhu_dobavenata_stojnost.pdf
Облагане с ДДС на покупка или продажба на автомобил в България
Подробна статия, обясняваща как се начислява ДДС при сделки с автомобили, включително изискванията за издаване на фактури и данъчни събития.
https://www.elan-consulting-bg.com/bg/post/oblagane-s-dds-na-pokupka-ili-prodazhba-na-avtomobil-v-blgariya
